Социальный бюджет государства

Государственный бюджет в целом, как известно, состоит из поступлений в бюджет и расходов государства на различные цели. На современное государство возлагаются заботы о защите граждан от внешней угрозы, обеспечения основных прав человека (через создание и содержание управленческих и властных структур, судебной системы, системы охраны общественного порядка и т.д..), Строительство учреждений, школ и коммуникаций, социальная защита населения в случае болезней, безработицы, потери трудоспособности и множество других задач. В этом параграфе мы не рассматриваем всей совокупности государственного бюджета в целом, а концентрируем внимание только на его социальной части, то есть в социальном бюджете.

Государственные доходы складываются из налогов, различных взносов, таможенных и других сборов. Еще одним источником финансирования государственных задач выступают кредиты, которые государство может получать в различных учреждениях как внутри страны, так и за рубежом.

Налоговая политика и принципы налогообложения. Налоги-это денежные сборы, которые государство взимает со своих граждан на законном основании, не оказывая при этом непосредственно соответствующих услуг. Под налоговой политикой понимают совокупность мероприятий, которые государство осуществляет в системе налогообложения в определенной стране.

Вполне понятно, что как сами налоговые системы, так и принципы налогообложения в отдельных странах несколько отличаются. Однако определенные закономерности налогообложения в странах "социальной рыночной экономики" можно обнаружить.

Прежде, налогообложение должно быть обще справедливым. Принцип "всеобщности налогообложения" заключается в том, что налоги должны платить все, кто на это способен. Вместе налоговая политика должна быть "нейтральной", то есть налоги должны как можно меньше влиять на работу рыночного механизма. Отдельный случай представляет собой т.н. "Конъюнктурная политика", когда государство через налоговую систему стимулирует или, наоборот, уменьшает экономическую активность.

Налоги должны быть дешевыми, то есть не наносить ощутимые потери плательщикам. Это в меньшей степени касается тех налогов, которые служат целям охраны здоровья. Так, довольно высокий налог на табачные изделия имеет целью ограничить курение. Есть также разного рода сборы.

В "социальной экономике" высокие доходы облагаются прогрессивно. Центральным вопросом такой экономики является вопрос о "справедливости" этой прогрессии. Дополнительное прогрессивное налогообложение вызывает возражения со стороны тех, кто больше зарабатывает. Вопрос о том, из каких доходов и сколько именно взимать размеры налоговой ставки всегда являются дискуссионными, зависят от общих политических установок и традиций в конкретной стране, определяются другими многочисленными обстоятельствами.

Налоги с доходов платят все физические лица. Налогом с капитала облагается имущество и приросты имущества и доходы с капитала (налог с доходов, подоходный налог, налог с имущества, налог с наследства). Особые виды налогов с т.н. "Оборота". Облагаются процессы, следствием которых является оборот стоимости (например, налог на добавленную стоимость, налог на страхование, обменный налог, налог на приобретенную земельную собственность). Налогообложению также подлежат определенные виды товаров - табак, алкогольные напитки, чай, кофе, соль, сахар, нефть.

Различают налоги прямые и косвенные. О прямой налог идет тогда, когда плательщик уплачивает налог финансовым учреждениям свои деньги. Он не может перевести его на кого-то.

Сборы взимаются в пользу определенных получателей (например, на почту или железной дороги). Есть сборы, предназначенные не отдельным получателям, а определенным группам (например, членские взносы на определенные виды расходов). Таможенные сборы взимаются за ввоз, транзит и вывоз определенных групп товаров.

О косвенные налоги речь идет тогда, когда плательщик может перевести его на кого-то другого, например, в цене на товар, который облагается налогом (в тех же алкогольных или табачных изделиях потребитель несет бремя косвенных налогов).

Получив разного рода поступления в свой бюджет, государство направляет их на разного рода социальные затраты-пенсии, пособия на детей, сохранение заработной платы при болезни, пособия по безработице и т.п.. Все это учитывается в расходной части "социального бюджета".

Одна из важнейших статей социальных услуг государства - это пенсионное обеспечение. В Германии на статью приходится треть всех расходов. Каждая пятая "социальная марка" служит страхованию на случай болезни. Другие важные статьи социальных расходов - страхование по безработице, пенсии государственным служащим и прочее.

Цель государственной социальной политики заключается в том, чтобы защитить граждан от нужды, возместить им ущерб, дать возможность улучшить положение, в частности финансово поддержать во время личных жертв, на которые идет человек в общественных интересах (например, воспитание детей или уход за малолетними детьми).

Система социального обеспечения так же, как и налоговая система, несколько отличается в разных странах (например, в США, Англии или Германии). Вместе с тем существуют некоторые общие элементы, которые дают возможность сделать определенные обобщения относительно систем социального обеспечения, как таковых (см. схему 7).

Отдельными элементами системы социального обеспечения является т.н. "Пенсионное страхование" (страхование, установленное законом; добровольное страхование; добровольное дополнительное страхование) и страхование на случай безработицы. В зависимости от видов страхования существуют и различные виды пенсионного обеспечения.

Обязательное страхование распространяется на рабочих и служащих, тех, кто повышает квалификацию или проходит переквалификацию, занимающихся определенными видами самостоятельной деятельности (например, фермеры).

Добровольно может застраховаться каждый, кто не подлежит обязательному страхованию, но постоянно проживает в данной стране.

Каждый застрахованный на пенсию при расширенном страховании может платить большие страховые взносы, чтобы потом получать большую пенсию.

Цель пенсионного страхования состоит в том, чтобы гарантировать средства к жизни в старости, на случай преждевременной утраты профессиональной или общей трудоспособности, а также обеспечить средства к жизни членам семьи в случае смерти кормильца.

В зависимости от видов различают пенсии в связи с утратой профессиональной трудоспособности, общей трудоспособности или пенсии по старости. Пенсия в связи с утратой профессиональной трудоспособности назначается тем, кто из-за болезни или по другой причине потерял более половины работоспособности здорового работника в определенной профессии и кто имеет пятилетний страховой стаж.

Пенсия в связи с потерей общей трудоспособности назначается тем, кто из-за болезни не может дальше продолжать регулярную трудовую деятельность и кто имеет пятилетний страховой стаж. В Германии эта пенсия на 50% выше пенсии по случаю потери профессиональной трудоспособности.

Пенсия на старость назначаемой по возрасту. Как право на ее получение, так и размер такой пенсии, в большой степени определяется страховым стажем.

Под страховым стажем понимается время, обеспечен страховым взносам (т.е. период, в течение которого человек платил взносы на пенсионное страхование). Есть также время, не обеспечен страховым взносам (период, в течение которого взносы не уплачивались, например, через военные события), упущенное время (период нетрудоспособности, безработицы, обучение в школе или в высшем учебном заведении).

Пенсия в связи с потерей кормильца назначается в случае смерти кормильца. Его супруга получает 60% пенсии, причитающейся застрахованному, минимальный страховой стаж - пять лет. Размер пенсии в каждом отдельном случае зависит от времени и величины уплачиваемых в пенсионные фонды сумм.

Страхование на случай безработицы существует только обязательна. В Германии страхованию на случай безработицы подлежат рабочие и служащие, которые больше половины нормированного рабочего времени работают за вознаграждение, лица, которые повышают квалификацию или проходят переквалификацию, рабочие-надомники.

Этот вид страхования способствует сохранению и созданию рабочих мест, а также обеспечению жизненных условий во время безработицы.

Право на пособие по безработице получает тот, кто потерял работу не по своей вине (если же работник уволился с работы сам, то в течение трех месяцев пособие ему может не выплачиваться).

Право на получение пособия по безработице получает тот, кому посредническая контора подыскивает работу, кто обратился с ходатайством о предоставлении ему пособия по безработице, кто проявляет готовность приступить к "удовлетворительной" работы (в Германии под "удовлетворительной" работой понимают такую работу, когда время на работу и обратно не превышает 2,5 часов, потери заработка - не более трети прежнего). Работа предоставляется тем, кто выполнил необходимые условия. Они считаются выполненными, если тот, кто потерял работу в течение последних трех лет, не менее 360 дней работал с обязательным страхованием на случай безработицы.

Государство также может оказывать различные формы помощи в связи с безработицей. Денежная помощь может предоставляться работникам, которые работают неполный рабочий день, с целью возмещения потерь заработной платы. Эта помощь составляет для бездетных рабочих и служащих 63% фактической зарплаты, а для тех, кто имеет детей - 68%. Видшкодуватися может зарплата, потеряна в связи с банкротством. Она предоставляется наемным работникам, когда предприятие объявляет о своем банкротстве и не получают зарплаты. В этом случае оплачивается полный фактический заработок последних трех месяцев невыплаченные взносы на социальное страхование. В целом проблема безработицы заслуживает более подробного рассмотрения.